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實(shí)務(wù)
问题已解决
"D飯店本年編制財(cái)務(wù)預(yù)算,預(yù)計(jì)第一季度各月的銷售及收入均為80萬元,其中現(xiàn)銷收入占50%,賒銷次月收現(xiàn)占40%,賒銷第3個(gè)月收現(xiàn)占10%;企業(yè)無其他現(xiàn)金收入。預(yù)計(jì)第一季度各月的營業(yè)成本均為50萬元,其中40%為付現(xiàn)支出,60%為賒購支出(次月付款);此外,企業(yè)每月還將發(fā)生10萬元的管理費(fèi)用(其中,折舊費(fèi)用為2萬元)。 要求:通過對這一案例進(jìn)行分析,完成該企業(yè)第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表的編制。"
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第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表的編制如下(以萬元為單位):
1月 現(xiàn)金收入:80萬×50%=40萬;營業(yè)成本:50萬×40%=20萬;管理費(fèi)用:10萬;折舊費(fèi)用=2萬;
現(xiàn)金支出:20萬;管理費(fèi)用=10萬;折舊費(fèi)用=2萬,
現(xiàn)金余額=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出+管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用=40-20+10-2=28萬。
2月 現(xiàn)金收入:80萬×40%=32萬;營業(yè)成本:50萬×60%=30萬;管理費(fèi)用:10萬;折舊費(fèi)用=2萬;
現(xiàn)金支出:30萬;管理費(fèi)用=10萬;折舊費(fèi)用=2萬;
現(xiàn)金余額=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出+管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用=32-30+10-2=10萬。
3月 現(xiàn)金收入:80萬×10%=8萬;營業(yè)成本:50萬×00%=0萬;管理費(fèi)用:10萬;折舊費(fèi)用=2萬;
現(xiàn)金支出:0萬;管理費(fèi)用=10萬;折舊費(fèi)用=2萬;
現(xiàn)金余額=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出+管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用=8-0+10-2=16萬。
以上就是該企業(yè)第一季度現(xiàn)金收支預(yù)算表的編制,現(xiàn)金收支預(yù)算表是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)預(yù)算,有助于企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理時(shí),掌握其現(xiàn)金流量,及時(shí)發(fā)現(xiàn)有可能導(dǎo)致現(xiàn)金短缺或積壓的變化,予以調(diào)整,以避免發(fā)生現(xiàn)金缺失的風(fēng)險(xiǎn)。
2023 02/02 09:52
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