免費問答

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄應(yīng)該按照以下步驟來處理： 1.先檢查增值稅稅負，確定應(yīng)交稅額； 2.憑記賬憑證記錄已經(jīng)繳納的稅額； 3.憑記賬憑證記錄“應(yīng)交增值稅”期末結(jié)轉(zhuǎn)項目； 4.計算貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額，憑記賬憑證記錄“本期增值稅額”期末結(jié)轉(zhuǎn)項目； 5.計算本期應(yīng)交稅額； 6.從本期應(yīng)交稅額中減去已經(jīng)繳納的稅額，如果小于零，則記錄進“應(yīng)退稅額”期末結(jié)轉(zhuǎn)項目； 7.從本期應(yīng)交稅額中減去已經(jīng)繳納的稅額，如果大于零，則記錄進“應(yīng)交稅額”期末結(jié)轉(zhuǎn)項目； 8.反映損益調(diào)整項目的增值稅稅負、應(yīng)交稅額，以及期末結(jié)轉(zhuǎn)項目的增值稅稅負。 拓展知識：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)增值稅稅負累積至賬務(wù)處理期末，根據(jù)實際情況確定該期應(yīng)繳稅額，將本期不能稅后利潤補足稅金或者退稅金，以及記錄到稅收科目上的會計處理活動，也可以把它簡單理解為“稅收調(diào)整”。