免費(fèi)問答

確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的有： 1、稅收差錯。指公司在計算應(yīng)繳納稅款時，由于計算錯誤、漏計稅額、基礎(chǔ)資料的變動等原因，導(dǎo)致稅額與所得稅法定稅額不一致，而形成的稅收差異。 2、此外，本期實際扣除稅額與上年度稅務(wù)管理權(quán)下實際扣除稅額之差也確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 3、更重要的是，基于未結(jié)算性稅務(wù)稽查項目的稅額增加，也需要確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 拓展知識：根據(jù)《會計準(zhǔn)則》，如果企業(yè)在下一個期間內(nèi)將付出的遞延所得稅負(fù)債認(rèn)定為未發(fā)生或不確定，則應(yīng)在期末確認(rèn)損益準(zhǔn)備賬戶。損益準(zhǔn)備賬戶用于抵消未來可能發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債和收入稅。因此，記賬人應(yīng)根據(jù)上述情況，將其分類為未發(fā)生或不確定發(fā)生的負(fù)債，并計入準(zhǔn)備賬戶中等待抵消發(fā)生后的收入稅。