問題已解決

因?qū)ψ庸窘Y(jié)算了一批前期發(fā)出商品，母公司單體報(bào)表里（分錄省略稅額），分錄是借：應(yīng)收賬款2，貸：營(yíng)業(yè)收入2，借：營(yíng)業(yè)成本3，貸：發(fā)出商品3，那在編合并報(bào)表時(shí)，要編制抵消分錄，借：營(yíng)業(yè)收入2，借：存貨1，貸：營(yíng)業(yè)成本3（收入小于成本的原因是按低于成本價(jià)結(jié)算的），那填合并報(bào)表時(shí)，上述分錄項(xiàng)目中除存貨是增項(xiàng)，其他兩個(gè)都是減項(xiàng)，對(duì)嗎？

84785006| 提問時(shí)間：2023 02/06 12:40
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
您說的對(duì)，編制合并報(bào)表時(shí)，要填寫抵消分錄，借：營(yíng)業(yè)收入2、借：存貨1、貸：營(yíng)業(yè)成本3，其中，存貨項(xiàng)是增項(xiàng)，其余的兩項(xiàng)都是減項(xiàng)，抵消分錄的實(shí)際意義是利用抵消結(jié)構(gòu)來將兩個(gè)公司的財(cái)務(wù)信息在合并報(bào)表中聯(lián)結(jié)在一起。 此外，合并報(bào)表中，如果把合并會(huì)計(jì)報(bào)表看成一個(gè)大賬戶，那么本次調(diào)整就是從營(yíng)業(yè)收入賬戶上增加了2元，又從營(yíng)業(yè)成本賬戶上抵減了3元，而存貨賬戶上則增加了1元，在計(jì)算存貨余額時(shí)也是如此，原本的支出將會(huì)被抵消，同時(shí)存貨余額也有了增加。
2023 02/06 12:49
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