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假定某企業(yè)為居民企業(yè)2019年經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1.取得銷售收入2500萬元2.銷售成本1100萬元3.發(fā)生銷售費用670萬元（其中，廣告費450萬元）管理費用480萬元（其中，業(yè)務(wù)招待費15萬元）財務(wù)費用60萬元4.銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）要求計算該企業(yè)當(dāng)年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅（不考慮附加稅）
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會計利潤總額 =2500-1100-670-480-60-40
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=450-2500×15%=450-375=75(萬元)
業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元)
2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)
會計利潤-75-9）*25%
2023 02/11 09:58
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