問(wèn)題已解決

A公司2017年度利潤(rùn)總額為1 300萬(wàn)元,其中本年度國(guó)債利息收入315萬(wàn)元,稅收滯納金15萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)125萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元,年末數(shù)為30萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬(wàn)元,年末數(shù)為10萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2017年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元，這個(gè)題是怎么做出來(lái)的，為什么要營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 315-15這兩個(gè)不都是營(yíng)業(yè)外收入嗎

84784980| 提問(wèn)時(shí)間：2017 11/03 17:00
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您好，這個(gè)題目的做法是，先計(jì)算應(yīng)稅所得額=1300-315+15+125-120=1005萬(wàn)元，再計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅=1005*25%-15+10-30+20=236.25。應(yīng)納稅所得額是減315加15，不是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)要+315-15。
2017 11/08 22:00
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