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2023年的利潤總額為300萬元，年國債利息收入15萬元，稅收滯納金五萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元，稅法核定的業(yè)務(wù)招待費20萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為兩萬元，年末為三萬元，遞延所得稅資產(chǎn)除數(shù)為五萬元，年末數(shù)為三萬元，是用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他因素，2023年，因納稅所得額為多少萬元？
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年國債利息收入15萬元
免稅 調(diào)增15萬。
2023 12/02 20:06
一休哥哥老師 
2023 12/02 20:07
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國債利息收入15萬元
免稅 調(diào)減15萬。
2
實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元，稅法核定的業(yè)務(wù)招待費20萬元
調(diào)增5萬。
一休哥哥老師
2023 12/02 20:09
遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為兩萬元，年末為三萬元，
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=1萬
遞延所得稅資產(chǎn)年初為五萬元，年末數(shù)為三萬元
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)2萬。
一休哥哥老師
2023 12/02 20:13
影響所得稅費用是永久性差異
所得稅費用=（300-15）*0.25=71.25
那么應(yīng)交所得稅=71.25-1-2=68.25
借：所得稅費用 71.25
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 68.25
遞延所得稅負(fù)債1
遞延所得稅資產(chǎn)2
一休哥哥老師
2023 12/02 20:13
應(yīng)納稅所得額為68.25/0.25=273萬元。
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