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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
想咨詢問(wèn)一下，暫估款無(wú)法取的發(fā)票，今年匯算清繳的時(shí)候調(diào)增了，賬務(wù)上要怎么做分錄
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好，借： 以前年度損益調(diào)整 （就是把以前年成本費(fèi)用科目換成這個(gè)科目）? ?貸：未分配利潤(rùn)?
2023 04/06 20:14
84784972 
2023 04/06 20:17
但是你這個(gè)分錄應(yīng)付暫估款好像沒(méi)有減少呀
廖君老師 
2023 04/06 20:24
您好，您說(shuō)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，那就是費(fèi)用暫估了嘛，應(yīng)付暫估款又不影響損益啊
84784972
2023 04/06 20:27
我想表達(dá)的意思是，之前暫估的數(shù)據(jù)，現(xiàn)在知道老板無(wú)法取的發(fā)票，調(diào)增來(lái)交稅了，那賬面的應(yīng)付暫估款，要怎么做分錄，我不可能一直掛在帳上的吧，明明已經(jīng)交稅款了呀
廖君老師
2023 04/06 20:30
您好，明白您的意思了。稍等一下哈，我寫(xiě)好分錄發(fā)上來(lái)
84784972
2023 04/06 20:48
還沒(méi)有寫(xiě)好嘛
廖君老師
2023 04/06 20:48
您好，不好意思，剛才我想了，您的調(diào)增跟我們一般比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增還不一樣的，我們這個(gè)只涉及到繳納所得稅了。 稍等下我再好好想想，這個(gè)應(yīng)付暫估怎么調(diào)回來(lái)
1、借:利潤(rùn)分配
貸:以前年度損益調(diào)整
2、借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
廖君老師
2023 04/06 20:56
您好，這個(gè)應(yīng)付賬款-暫估以負(fù)債表是個(gè)負(fù)債科目，還是把去年那個(gè)憑證分錄原樣沖回，借：以前年度損益調(diào)整（負(fù)）貸：應(yīng)付賬款-暫估（負(fù)） 上面的分錄金額是我們這次補(bǔ)繳的所得稅，下面這個(gè)分錄是以前暫估的金額，您覺(jué)得行么
廖君老師
2023 04/06 21:06
您好，我覺(jué)得就是 借：以前年度損益調(diào)整（負(fù)）貸：應(yīng)付賬款-暫估（負(fù)） 因?yàn)樵谖覀冏约旱睦麧?rùn)表里會(huì)計(jì)利潤(rùn)沒(méi)有變不會(huì)因?yàn)榧{稅調(diào)增了費(fèi)用改了我們的利潤(rùn)表增加利潤(rùn)，這個(gè)分錄又能把我們會(huì)計(jì)利潤(rùn)表調(diào)成正確的了。
84784972
2023 04/06 21:33
收到，謝謝
廖君老師
2023 04/06 21:36
您好，不好意思，給您帶來(lái)困擾，請(qǐng)諒解
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