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你好，填報(bào)說(shuō)明 （一）填報(bào) 第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 第2列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。 第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。一般與第1列金額相同，遇到具體問(wèn)題可以結(jié)合會(huì)計(jì)和稅法關(guān)于初始取得成本的規(guī)定具體分析。 第5列“稅收折舊額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。包括按稅法規(guī)定不享受加速折舊的資產(chǎn)和享受加速折舊的資產(chǎn)，計(jì)算的允許扣除的折舊和攤銷額。 1.對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。因此第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 2.第8~17行和第29行對(duì)應(yīng)的“稅收折舊額”：填報(bào)享受各種加速折舊政策的資產(chǎn)，當(dāng)年享受加速折舊后的稅法折舊額合計(jì)。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于一般折舊額月份的金額合計(jì)。即對(duì)于本年度某些月份，享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)，其加速后的稅法折舊額大于一般折舊額、某些月份稅法折舊額小于一般折舊額的，僅填報(bào)稅法折舊額大于一般折舊額月份的稅法折舊額合計(jì)。 第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8~17行和第29行，填報(bào)納稅人享受加速折舊政策的資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算折舊額對(duì)應(yīng)月份的金額。 比如A公司的固定資產(chǎn)享受加速折舊政策，2017年5月，某項(xiàng)固定資產(chǎn)稅法折舊額開(kāi)始小于會(huì)計(jì)折舊額，則本表第8~17行對(duì)應(yīng)的第5列填寫(xiě)2017年1~4月所得稅允許扣除的折舊額，第6列填寫(xiě)“該固定資產(chǎn)在不享受加速折舊的情況下，按稅法規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的月折舊額×4”的金額。 第7列“加速折舊統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額，不參與納稅調(diào)整。 第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。 第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列的余額，本列金額參與納稅調(diào)整和稅款計(jì)算。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 1.表內(nèi)關(guān)系 第1行＝第2+3+…+7行。 第10行＝第11+12+13行。 第18行＝第19+20行。 第21行＝第22+23+24+25+26+27+28+30行。 第31行＝第32+33+34+35+36行。 第39行＝第1+18+21+31+37+38行。（其中第39行第6列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第6列；第39行第7列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第7列） 第7列＝第5-6列。 第9列＝第2-5列。 2.表間關(guān)系 第39行第2列＝表A105000第32行第1列。 第39行第5列＝表A105000第32行第2列。 若第39行第9列≥0，第39行第9列＝表A105000第32行第3列；若第39行第9列＜0，第39行第9列的絕對(duì)值＝表A105000第32行第4列。