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3.甲食品加工廠為增值稅一般納稅人，本年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向農(nóng)民收購小麥20噸，收購憑證上注明價(jià)款為20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)，價(jià)稅合計(jì)904元，取得增值稅專用發(fā)票；(2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購入小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款4120元；(3)將以前期間購入的12噸玉米渣中的10噸用于對外銷售，取得不含稅銷售額25000元，將另外2噸玉米渣無償贈(zèng)送給客戶；(4)生產(chǎn)鈣奶餅干用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額為120000元；(5)上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為4520元，在上月收購該批小米時(shí)，甲食品加工廠向農(nóng)民開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證且于上月抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額；(6)轉(zhuǎn)讓2009年4月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，從購買方取得支票，注明價(jià)款為11300元(含增值稅)，發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)費(fèi)654元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為600元，增值稅稅額為54元。發(fā)生清理費(fèi)500元，取得增值稅普通發(fā)票。甲食品加工廠取得的增值稅專用發(fā)票本年1月均符合抵扣規(guī)