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問(wèn)題已解決
1.免稅合并，合并的時(shí)候需要調(diào)整所得稅，因?yàn)槎惙ㄉ鲜切枰U稅的？已經(jīng)說(shuō)免稅合并了，為什么稅法上要交稅？這不是矛盾了嗎？ 2.為什么說(shuō)應(yīng)稅合并在合并的時(shí)候就已經(jīng)交過(guò)稅了，就不需要調(diào)整會(huì)稅差異了？ 3.為什么說(shuō)免稅合并才會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值？ 應(yīng)稅合并的話，計(jì)稅基礎(chǔ)=公允價(jià)值？ 請(qǐng)專業(yè)老師分條，舉例解答，謝謝
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2023 07/08 19:37
丁小丁老師 
2023 07/08 19:39
您好！
免稅合并是稅法上暫時(shí)不交稅，合并時(shí)不交稅，此時(shí)資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)就是被購(gòu)買(mǎi)方的賬面價(jià)值，二者一致，不產(chǎn)生遞延所得稅，比如被購(gòu)買(mǎi)方賬面價(jià)值100萬(wàn)，那合并后的計(jì)稅依據(jù)也是100，沒(méi)有增值，所以不交稅
應(yīng)稅合并，賬面價(jià)值100萬(wàn)，合并公允價(jià)值120萬(wàn)，那20萬(wàn)要交稅，此時(shí)計(jì)稅依據(jù)是公允120，所以也會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅
84784954 
2023 07/08 20:09
比如資產(chǎn)評(píng)估增值2000元，為什么免稅合并在凈利潤(rùn)調(diào)整的時(shí)候，還的考慮所得稅，要扣掉所得稅呢？
84784954
2023 07/08 20:10
免稅合并所得稅指的是遞延所得稅，還是企業(yè)所得稅？
丁小丁老師
2023 07/08 21:11
您好！免稅免得是企業(yè)所得稅，當(dāng)期的所得稅，
評(píng)估增值2000，那么合并的賬面價(jià)值是比如3000，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000，這個(gè)增值2000要確認(rèn)資本公積的，因?yàn)橘Y產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債是2000*25%
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