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請問老師，如果涉及以前年度的收入需要調(diào)整，怎么賬務(wù)處理呢，具體分錄是怎樣的呢
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你好，什么原因需要調(diào)整？是開了負數(shù)發(fā)票嗎？還是怎么了？
2023 10/25 08:36
84784986 
2023 10/25 08:38
是需要補以前年度的收入
郭老師 
2023 10/25 08:41
你好，借銀行存款，
貸以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅銷項，然后需要修改增值稅申報表，還有所得稅申報表。
84784986
2023 10/25 08:44
是不是還涉及結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益的分錄呢，就是未分配利潤的？如果有的話分錄是怎樣的呢？
郭老師
2023 10/25 08:46
哦，對的是的，你需要補稅的話，嗯，其他的稅款都是以前年度損益調(diào)整，然后以前年度損益調(diào)整，月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤。
84784986
2023 10/25 10:37
那如果涉及所得稅的話，是不是 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，然后結(jié)轉(zhuǎn)的時候，就是 借：以前年度損益調(diào)整-收入 貸：利潤分配-未分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 這樣呢
郭老師
2023 10/25 10:37
對的，是的，是這么做的。
84784986
2023 10/25 11:10
那更正申報的話，只用更正當(dāng)年12月的增值稅申報表和年度所得稅匯算清繳表就可以了嗎
郭老師
2023 10/25 11:14
可以的，可以這么做的。
84784986
2023 10/25 11:36
有個問題，老師，做收入調(diào)整分錄，資產(chǎn)總額增加是體現(xiàn)在現(xiàn)在的，那么更正所得稅匯算清繳報表也會填當(dāng)年的資產(chǎn)總額，這個需要把增加的資產(chǎn)算在當(dāng)年，就是倒推回去嗎？
郭老師
2023 10/25 11:38
你好，做賬務(wù)處理，你做到今年不影響以前年度的。
84784986
2023 10/25 11:42
申報表上要填資產(chǎn)總額（平均值），那在更正以前年度申報表的時候要不要把今年調(diào)整分錄這一筆考慮進去呢，因為調(diào)整收入的時候借方資產(chǎn)也在增加
郭老師
2023 10/25 11:43
不會增加的，我的意思是你賬務(wù)處理做到本月不調(diào)整之前的。
84784986
2023 10/25 12:54
好的，那申報表上填資產(chǎn)總額就按當(dāng)年資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)總額填寫對嗎？
郭老師
2023 10/25 12:56
對的，是的，是這么多。
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