免費(fèi)問(wèn)答

遞延所得稅資產(chǎn)？負(fù)債？？怎么處理？ 1.公司2020年購(gòu)入一批1000w的固定資產(chǎn)，當(dāng)年會(huì)計(jì)折舊100w，稅法上一次性折舊1000w。所得稅稅率25%，同時(shí)一次性攤銷(xiāo)使得當(dāng)年不用上交所得稅（利潤(rùn)為-600w） 2020年賬務(wù)處理 借:所得稅費(fèi)用 900×25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 225 請(qǐng)問(wèn):當(dāng)年因?yàn)檎叟f一次性攤銷(xiāo)，要不要確認(rèn)可彌補(bǔ)虧損？即 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600 x25%？？？？ 2. 2021年，這批資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊200萬(wàn)，稅法不再計(jì)提折舊。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)遞延所得稅負(fù)債需要沖銷(xiāo)200×25%嗎？ 同時(shí)，當(dāng)年公司盈利800萬(wàn)，用去年的600w去填補(bǔ)，只需要交稅200×25%。請(qǐng)問(wèn)如何做賬？