問(wèn)題已解決

某服裝加工廠(為增值稅一般納稅人)2022年7月1日向甲服裝店銷(xiāo)售了一批服裝，并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的價(jià)款為100000元(隨同銷(xiāo)售服裝收取包裝物押金3480元，開(kāi)具收款收據(jù)并單獨(dú)入賬核算，要求2023年9月1日歸還包裝物，否則沒(méi)收押金?？铐?xiàng)均已收到。2023年9月1日，由于甲服裝店無(wú)法歸還包裝物，故押金被沒(méi)收。服裝加工廠應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)處理?

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：03/16 20:26
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好， 某服裝加工廠在2022年7月1日向甲服裝店銷(xiāo)售了一批服裝，并收取了包裝物押金。該押金在2023年9月1日因甲服裝店無(wú)法歸還包裝物而被沒(méi)收。以下是對(duì)這一過(guò)程的會(huì)計(jì)處理步驟： 1.2022年7月1日銷(xiāo)售服裝并收取包裝物押金 ● 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)處理： ● 收取包裝物押金的會(huì)計(jì)處理（因押金單獨(dú)入賬核算，故不計(jì)入銷(xiāo)售收入）： 1.2023年9月1日包裝物押金被沒(méi)收 ● 沒(méi)收包裝物押金的會(huì)計(jì)處理： 這里，沒(méi)收包裝物押金被視為一種額外的收入，因此應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。 需要注意的是，由于押金是單獨(dú)入賬核算的，因此在銷(xiāo)售時(shí)并未將其計(jì)入銷(xiāo)售收入。當(dāng)押金被沒(méi)收時(shí)，也并未作為銷(xiāo)售收入處理，而是作為營(yíng)業(yè)外收入。同時(shí)，由于增值稅是基于銷(xiāo)售價(jià)款計(jì)算的，押金被沒(méi)收并不涉及增值稅的增減。
03/16 20:28
84784951
03/16 20:32
哪銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么算呢
小小霞老師
03/16 20:44
2022年7月1日銷(xiāo)售服裝并收取包裝物押金 1.銷(xiāo)售服裝的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款 - 甲服裝店 113000元（價(jià)款100000元 + 增值稅13000元，假設(shè)增值稅率為13%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000元貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13000元
小小霞老師
03/16 20:45
1.收取包裝物押金的會(huì)計(jì)處理（因押金單獨(dú)入賬核算，故不計(jì)入銷(xiāo)售收入）：借：現(xiàn)金/銀行存款 3480元貸：其他應(yīng)付款 - 甲服裝店包裝物押金 3480元
小小霞老師
03/16 20:45
2023年9月1日包裝物押金被沒(méi)收 1.沒(méi)收包裝物押金的會(huì)計(jì)處理：借：其他應(yīng)付款 - 甲服裝店包裝物押金 3480元貸：營(yíng)業(yè)外收入 3480元
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