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一家公司20??3年12月取得甲設備，成本為150000元。會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年；稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為5年。不考慮減值。進一步假設每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，同學
這個題目有點復雜，具體過程如下
第一年
賬面價值=150000-150000/3=100000
計稅基礎=150000-150000/5=120000
遞延所得稅資產=（120000-100000）*25%=5000
借遞延所得稅資產5000
貸所得稅費用5000
當期所得稅=（100000+（120000-100000））*25%=30000
借所得稅費用30000
貸應交所得稅30000
04/16 09:07
冉老師 
04/16 09:12
第二年
賬面價值=150000-150000/3*2=50000
計稅基礎=150000-150000/5*2=90000
暫時性差異余額=90000-50000=40000
當期暫時性差異=90000-50000-（120000-100000）=20000
遞延所得稅資產余額=（90000-50000）*25%=10000
當期遞延所得稅資產=10000-5000=5000
借遞延所得稅資產5000
貸所得稅費用5000
當期所得稅=（100000+20000）*25%=30000
借所得稅費用30000
貸應交所得稅30000
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