問(wèn)題已解決

北方公司2013年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進(jìn)一步假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元，第一年年初無(wú)遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。 1.計(jì)算甲設(shè)備2014-2018年的帳面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并計(jì)算暫時(shí)性差異和堤堰所得稅,做出會(huì)計(jì)分錄. 2.計(jì)算應(yīng)交所得稅并作出會(huì)計(jì)分錄.

84785025| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/10 18:21
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小默老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023 06/10 18:22
小默老師
2023 06/10 18:40
.計(jì)算甲設(shè)備2014年賬面價(jià)值等于150000-150000/5=120000
小默老師
2023 06/10 18:42
計(jì)稅基礎(chǔ)等于150000-150000/3=100000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20000 借，所得稅費(fèi)用5000 貸，遞延所得稅負(fù)債5000 應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000 借，所得稅費(fèi)用20000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 18:44
甲設(shè)備2015年賬面價(jià)值等于150000-150000/5?2=90000 計(jì)稅基礎(chǔ)等于150000-150000/3?2=50000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40000 借，所得稅費(fèi)用5000 貸，遞延所得稅負(fù)債5000 應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000 借，所得稅費(fèi)用20000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 20:09
甲設(shè)備2016年賬面價(jià)值等于150000-150000/5?3=60000 計(jì)稅基礎(chǔ)等于0 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60000 借，所得稅費(fèi)用5000 貸，遞延所得稅負(fù)債5000 應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5-150000/3）?25%=20000 借，所得稅費(fèi)用20000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅20000
小默老師
2023 06/10 20:12
甲設(shè)備2017年賬面價(jià)值等于150000-150000/5?4=30000 計(jì)稅基礎(chǔ)等于0 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30000 借，遞延所得稅負(fù)債7500 貸所得稅費(fèi)用7500 應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5）?25%=32500 借，所得稅費(fèi)用32500 貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅32500
小默老師
2023 06/10 20:13
甲設(shè)備2018年賬面價(jià)值等于0 計(jì)稅基礎(chǔ)等于0 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異0 借，遞延所得稅負(fù)債7500 貸所得稅費(fèi)用7500 應(yīng)交所得稅等于(100000+150000/5）?25%=32500 借，所得稅費(fèi)用32500 貸，應(yīng)交稅費(fèi)_企業(yè)所得稅32500
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