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甲公司是人力資源公司服務(wù)公司，現(xiàn)承攬乙公司一項人力外包業(yè)務(wù)并簽訂了合同，依據(jù)合同量乙公司提前預(yù)付甲公司55萬元的預(yù)付款，甲公司給乙公司開具了55萬元的銷售發(fā)票，請問甲公司預(yù)收到這55萬元并開具了發(fā)票怎么做會計分錄？
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1.當(dāng)甲公司收到乙公司支付的55萬元預(yù)付款時：
借：銀行存款 550,000元
貸：預(yù)收賬款 - 乙公司 550,000元
1.
借：預(yù)收賬款 - 乙公司 550,000元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 550,000元
04/17 15:52
84785024 
04/17 16:23
承攬的是乙公司業(yè)務(wù)審批大廳的服務(wù)，預(yù)付的這55萬元，主要是業(yè)務(wù)前期開銷，比如人員招聘費，考試場地費、考官面試費，這55萬元做了銷售收入后，對應(yīng)的成本沒有，成本指的是為乙公司審批大廳服務(wù)的工作人員的工資及社保，這怎么弄呀老師？
樸老師 
04/17 16:28
同學(xué)你好
那成本就做
借主營業(yè)務(wù)成本
貸應(yīng)付職工薪酬
84785024
04/17 16:44
我的意思是成本還沒有產(chǎn)生就開票了，只是前期發(fā)生了一些費用，這樣不是要交企業(yè)所得稅嗎？
84785024
04/17 16:49
老師有沒有什么好的辦法？
樸老師
04/17 16:55
你可以暫估成本的哦
84785024
04/17 17:00
哦哦，謝謝老師的建議，這符合企業(yè)會計準(zhǔn)則對吧？
樸老師
04/17 17:04
同學(xué)你好
這個可以的哦
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