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您去年年底暫估成本的會計分錄是正確的。在成本票未完全收到的情況下，為了反映真實的財務(wù)狀況，需要暫估成本并計入其他應(yīng)付款科目。即： 借：主營業(yè)務(wù)成本 50萬 貸：其他應(yīng)付款 50萬 對于今年收到30萬成本票的情況，您的處理方式基本正確，但有一個小細節(jié)需要注意。在沖紅原來暫估的成本時，應(yīng)該使用相同的金額和科目進行沖銷，以保持會計分錄的平衡。即： 借：主營業(yè)務(wù)成本 -30萬 貸：其他應(yīng)付款 -30萬 根據(jù)收到的成本票，將實際發(fā)生的成本計入主營業(yè)務(wù)成本，并同時沖減其他應(yīng)付款科目。由于您收到的是30萬的成本票，因此應(yīng)該這樣處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 30萬 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 30萬 這里使用了“銀行存款/應(yīng)付賬款”科目，而不是直接沖減其他應(yīng)付款。這是因為實際支付的成本應(yīng)該通過銀行存款或應(yīng)付賬款科目來反映，而不是直接沖減其他應(yīng)付款。 對于尚未收到的20萬成本票，您需要繼續(xù)保留其他應(yīng)付款的余額，直到收到成本票后再進行相應(yīng)的會計處理。