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問題已解決
問一下老師這道題應(yīng)該怎么做，字?jǐn)?shù)限制后面的題目之后再發(fā)，謝謝老師。 W公司2020年開始采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。2021年度利潤表中的利潤總額為3000萬元。所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: (1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 (2)確認(rèn)因違反環(huán)保規(guī)定因支付的罰款600萬元。 (3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為200萬元，公允價(jià)值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)稅利潤。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下一起
2024 06/17 12:19
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2024 06/17 13:04
（4）期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的報(bào)告價(jià)值為1500萬元，當(dāng)年對(duì)存貨計(jì)提了80萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的年初余額為40萬元）。
（5）2020年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。無其他影響納稅情況。
要求：
（1）計(jì)算2021年應(yīng)交所得稅；
（2）計(jì)算2021年年末可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；
（3）計(jì)算確定2021年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅；
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2024 06/17 13:04
（4）計(jì)算確定利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用；
（5）編制2021年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
暖暖老師 
2024 06/17 13:10
（1）應(yīng)納稅所得額=3000+500+600+(900-200)+(80-40)+(1000×2/5-1000/5)=4540（萬元）
2021 年應(yīng)交所得稅=4540×25%=1135（萬元）。
（2）可抵扣暫時(shí)性差異=存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生的 40 萬元；
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的 700 萬元（900-200）。
（3）遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10（萬元）；
遞延所得稅負(fù)債=700×25%=175（萬元）；
2021 年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅=175-10=165（萬元）。
（4）利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1135+165=1300（萬元）。
（5）會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用 1300
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 1135
遞延所得稅負(fù)債 175。
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