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小規(guī)模納稅人開(kāi)了專票怎么做計(jì)提稅額分錄？

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：07/14 17:18
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徐超老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA
同學(xué)你好！可以參照以下的例子： 假設(shè)小規(guī)模納稅人開(kāi)具了一張金額為10,000元的增值稅專用發(fā)票，征收率為3%，則應(yīng)納稅額為10,000 / (1 + 3%) × 3% = 291.26元。 借：應(yīng)收賬款 10,000元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9,708.74元（10,000 / 1.03） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 291.26元
07/14 17:24
84785014
07/14 17:28
交稅的時(shí)候直接借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款嗎
徐超老師
07/14 17:30
是的同學(xué)，繳稅時(shí)：借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款
84785014
07/14 17:32
那沒(méi)有超額度的普票需不需要做借應(yīng)交稅費(fèi)貸營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助？
徐超老師
07/14 17:39
如果確實(shí)少交了稅款，是需要做一筆這樣的分錄的，不然應(yīng)交稅費(fèi)科目就不平了
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