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存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在借方是增加對(duì)吧?那是不是意味著存貨減少,那遞延所得稅資產(chǎn)是不是應(yīng)該增加呢?

84785023| 提問時(shí)間:07/19 15:23
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在借方是減少,而不是增加。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是存貨的備抵科目,貸方表示增加,借方表示減少。 當(dāng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在借方發(fā)生時(shí),意味著存貨價(jià)值的回升,存貨的賬面價(jià)值增加。 在這種情況下,遞延所得稅資產(chǎn)通常會(huì)減少。因?yàn)榇尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備的減少會(huì)導(dǎo)致存貨賬面價(jià)值的增加,從而使得未來可抵扣的暫時(shí)性差異減少,所以遞延所得稅資產(chǎn)相應(yīng)減少。 例如,之前計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 萬元,現(xiàn)在存貨價(jià)值回升,轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5 萬元,會(huì)計(jì)分錄為: 借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5 萬元 貸:資產(chǎn)減值損失 5 萬元 同時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)減少: 借:所得稅費(fèi)用 1.25 萬元(5 萬元×25%) 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 1.25 萬元
07/19 15:25
84785023
07/19 15:29
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不是資產(chǎn)類科目嗎?借增貸減?
樸老師
07/19 15:31
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是存貨的備抵科目,屬于資產(chǎn)類科目,借貸的變動(dòng)與其主科目相反,借減貸增。
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