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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
當(dāng)季度有銷(xiāo)售，但是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)成本也沒(méi)有支付貨款的回單，這個(gè)要怎么做賬？不是說(shuō)有銷(xiāo)售就要有采購(gòu)嘛，然后當(dāng)月有銷(xiāo)售當(dāng)月就要有結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄，但是我現(xiàn)在既沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票也沒(méi)有實(shí)際支付貨款的回單，這怎么做賬？
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在這種情況下，您可以先暫估采購(gòu)成本并進(jìn)行成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
銷(xiāo)售時(shí)，正常確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
同時(shí)，暫估采購(gòu)成本：
借：庫(kù)存商品 （暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （暫估金額）
貸：庫(kù)存商品
等到收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并支付貨款時(shí)，先沖回暫估：
借：庫(kù)存商品 （負(fù)數(shù)暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 （負(fù)數(shù)）
然后根據(jù)發(fā)票和實(shí)際支付情況入賬：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等
08/25 04:13
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