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老師，我們公司的不一致，是因為有個月附加稅我沒有選小型微利企業(yè)，附加稅沒有減半。后來稅局把這次多交的附加稅退了，我做的分錄是借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費ˉ應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費ˉ應(yīng)交城建稅? 貸：稅金及附加ˉ城建稅 這樣做分錄對嗎？

可以的 沖減對應(yīng)的稅就可以

但是這樣做分錄，科目余額表上稅金及附加的本年累計金額比利潤表的稅金及附加多，正好多的是退回的城建稅金額，為啥會是這種情況？這樣該怎樣處理？

出現(xiàn)這種情況是因為在做退稅分錄時，只沖減了 “稅金及附加” 中城建稅對應(yīng)的金額，而沒有調(diào)整利潤表中的數(shù)據(jù)。利潤表中的數(shù)據(jù)一般是在一定會計期間內(nèi)根據(jù)相關(guān)科目的發(fā)生額自動生成的，不會因為上述沖減分錄而自動調(diào)整。 處理方法如下： 如果是在當期發(fā)現(xiàn)這個問題，可以重新編制利潤表，確保利潤表中的稅金及附加金額與科目余額表一致。具體操作可以在編制利潤表時，手動調(diào)整稅金及附加項目的金額，減去退回的城建稅金額。 如果已經(jīng)過了當期，且利潤表已經(jīng)上報或用于其他用途不能直接調(diào)整，可以在財務(wù)報表附注中對該差異進行說明，解釋清楚科目余額表和利潤表稅金及附加金額不一致的原因是由于城建稅退稅的調(diào)整所致。同時，在后續(xù)會計期間，要注意確保稅務(wù)處理和財務(wù)報表編制的準確性和一致性，避免類似差異再次出現(xiàn)。

我們是小企業(yè)，也不會做財務(wù)報表附注，也過了當期，擱置不處理問題大嗎？

同學(xué)你好 對的 是這樣的