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用于集體福利或個人消費的進項稅額廈門喜燕啤酒有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事啤酒生產銷售。2023年1月發(fā)生業(yè)務如下：（1）銷售啤酒，取得含稅收入508.5萬元，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為450萬元，稅額為58.5萬元。（2）領用自產啤酒用于年會慶典，成本價20萬元,同類產品市場不含稅銷售價格為50萬元。（3）購入一箱白酒用于招待客戶，取得1份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為1萬元，稅額為0.13萬元。（4）外購一批ⅢI飯煲發(fā)放給員工，取得1份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為5萬元，稅額為0.65萬元。（5）外購啤酒原材料（非農產品），取得3份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為200萬元，稅額為26萬元。取得相關票據符合抵扣規(guī)定并勾選確認通過填寫會計分錄