問(wèn)題已解決

用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額廈門喜燕啤酒有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事啤酒生產(chǎn)銷售。2023年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）銷售啤酒，取得含稅收入508.5萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為450萬(wàn)元，稅額為58.5萬(wàn)元。（2）領(lǐng)用自產(chǎn)啤酒用于年會(huì)慶典，成本價(jià)20萬(wàn)元,同類產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格為50萬(wàn)元。（3）購(gòu)入一箱白酒用于招待客戶，取得1份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為1萬(wàn)元，稅額為0.13萬(wàn)元要求：填寫會(huì)計(jì)分錄

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 10/20 17:44
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劉老師06
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好， 1.銷售啤酒? 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 5,085,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4,500,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）585,000
2024 10/20 17:49
劉老師06
2024 10/20 17:54
2.首先，計(jì)算視同銷售的增值稅： 視同銷售收入 借：管理費(fèi)用/職工福利費(fèi) 565,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或視同銷售收入）300,000 貸：主營(yíng)生產(chǎn)成本200，000
劉老師06
2024 10/20 17:56
3.?不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)招待費(fèi) 11,300 貸：銀行存款 11,300
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