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高新企業(yè)22年12月購入固資58萬加計58萬，23年實際折舊11萬，匯算調(diào)增 怎么調(diào)
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高新技術(shù)企業(yè)在固定資產(chǎn)投資方面可以享受加計扣除政策。你提到的加計58萬，指的是在正常折舊基礎(chǔ)上再加計100%的折舊額進行稅前扣除。2023年實際折舊為11萬，那么加計折舊也是11萬，總共可以扣除22萬。
匯算清繳時，如果已經(jīng)在稅前扣除了這22萬，則不需要調(diào)增。如果沒有完全扣除，需要根據(jù)實際未扣除的部分進行調(diào)整。
11/12 09:26
84784955 
11/12 09:38
簡單點說 首年（全額+加計）共扣除58*2. 第二年實際折舊11萬沒計提 ，調(diào)整怎么調(diào)
堂堂老師 
11/12 09:40
首年你已經(jīng)扣除了116萬（58萬全額折舊+58萬加計折舊）。第二年實際折舊為11萬，但沒有在稅前進行扣除，那么在匯算清繳時，你應(yīng)該將這11萬加回利潤總額，即進行匯算調(diào)增11萬。這樣做是為了反映實際的折舊成本。
84784955
11/12 09:56
現(xiàn)在 調(diào) 所得稅匯算報表，，這樣調(diào)是對的嗎？
84784955
11/12 09:57
弄不清楚調(diào)的原理 是要58-11 還是 116-11
堂堂老師
11/12 09:59
在所得稅匯算清繳報表中，你應(yīng)該調(diào)整的是實際未在稅前扣除的折舊額。因為首年已經(jīng)扣除了116萬（58萬全額+58萬加計），第二年的實際折舊11萬沒有進行扣除，所以你需要調(diào)整的是這11萬。
簡單來說，你在匯算清繳時需要調(diào)增11萬，因為這部分在當(dāng)年利潤中沒有被扣除。不是58-11也不是116-11，而是單獨考慮這11萬的調(diào)增。
84784955
11/12 09:59
假如我第二年正常提了11萬 怎么調(diào)
堂堂老師
11/12 10:01
如果第二年你已經(jīng)正常提取了11萬的折舊，并且在稅前進行了扣除，那么在進行所得稅匯算清繳時，就不需要對這部分進行任何調(diào)整。因為實際折舊已經(jīng)在計算當(dāng)年利潤時得到了反映，符合稅務(wù)規(guī)定。
堂堂老師
11/12 10:01
如果第二年你已經(jīng)正常提取了11萬的折舊，并且在稅前進行了扣除，那么在進行所得稅匯算清繳時，就不需要對這部分進行任何調(diào)整。因為實際折舊已經(jīng)在計算當(dāng)年利潤時得到了反映，符合稅務(wù)規(guī)定。
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