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一般納稅人在建工程時(shí)取得待抵扣進(jìn)項(xiàng)，是否能用于抵扣土地增值稅？現(xiàn)在價(jià)稅分離了，如果以后形成固定資產(chǎn)后才不能抵扣這個(gè)增值稅，需要做轉(zhuǎn)出，那這些待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)入哪個(gè)科目？
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在建工程待抵扣進(jìn)項(xiàng)與土地增值稅
若在建工程用于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目且符合規(guī)定，其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可用于抵扣土地增值稅；若與土地增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)關(guān)，則不能抵扣。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的科目結(jié)轉(zhuǎn)
當(dāng)在建工程形成固定資產(chǎn)后，不符合抵扣條件需轉(zhuǎn)出的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)入 “固定資產(chǎn)” 科目，即借記 “固定資產(chǎn)”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。
2024 12/06 08:50
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