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某企業(yè)20×3年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為18000000元。其中已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金60000元，本年度國(guó)債利息收入2000000元，稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2000000元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3000000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，編制當(dāng)年應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。要求：1.應(yīng)交稅費(fèi)要求寫出明細(xì)科目；2.金額單位：元。第1空:第2空:

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2024 12/11 15:50
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
首先，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 + 納稅調(diào)增項(xiàng)目 - 納稅調(diào)減項(xiàng)目 納稅調(diào)增項(xiàng)目包括： 稅收滯納金 60000 元不能在稅前扣除，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定，只能扣除 2000000 元，實(shí)際發(fā)生 3000000 元，超過(guò)部分 1000000 元（3000000 - 2000000）要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 納稅調(diào)增金額 = 60000 + 1000000 = 1060000（元） 納稅調(diào)減項(xiàng)目為國(guó)債利息收入 2000000 元。 應(yīng)納稅所得額 = 18000000 + 1060000 - 2000000 = 17060000（元） 然后，計(jì)算應(yīng)交所得稅。 應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 應(yīng)交所得稅 = 17060000 × 25% = 4265000（元） 編制會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 4265000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 4265000
2024 12/11 15:51
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