免費(fèi)問答

《關(guān)于放棄研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的情況說明》 尊敬的 [稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱]： 我司 [公司全稱]，納稅人識(shí)別號(hào)為 [具體稅號(hào)]，現(xiàn)對(duì)我司放棄研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)情況做出如下說明： 一、研發(fā)項(xiàng)目基本情況 我司一直致力于 [研發(fā)項(xiàng)目所屬行業(yè)或技術(shù)領(lǐng)域] 的技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新，[具體研發(fā)項(xiàng)目名稱] 項(xiàng)目自 [項(xiàng)目開始時(shí)間] 啟動(dòng)，預(yù)計(jì) [項(xiàng)目結(jié)束時(shí)間] 完成。該項(xiàng)目旨在通過 [簡(jiǎn)述研發(fā)目標(biāo)，如開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品等]，提高公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)行業(yè)技術(shù)進(jìn)步。 二、研發(fā)費(fèi)用核算情況 在研發(fā)過程中，我司按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行了單獨(dú)核算。核算涉及的費(fèi)用主要包括 [列舉主要費(fèi)用類別，如研發(fā)人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷等]，在研發(fā)費(fèi)用核算方面，我司建立了相應(yīng)的內(nèi)部管理制度和核算流程。 三、資料不符合規(guī)范的原因 經(jīng)過我司自查，發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用資料不符合規(guī)范的原因主要有以下幾點(diǎn)： （一）資料完整性方面 人員工時(shí)記錄不完整 部分研發(fā)人員參與多個(gè)項(xiàng)目，在工時(shí)分配記錄上存在遺漏和不準(zhǔn)確的情況。由于研發(fā)工作的復(fù)雜性和臨時(shí)性，有時(shí)研發(fā)人員在不同項(xiàng)目間切換較為頻繁，在工時(shí)記錄時(shí)未能及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在每個(gè)項(xiàng)目上的具體工作時(shí)間，導(dǎo)致無法清晰準(zhǔn)確地劃分各項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟娜斯べM(fèi)用。 直接投入材料單據(jù)缺失 在研發(fā)過程中，有一些直接投入的原材料和輔助材料，由于采購流程中的疏忽，部分小額零星采購未及時(shí)取得合規(guī)的發(fā)票，或者在倉庫領(lǐng)料環(huán)節(jié)沒有完整地記錄領(lǐng)料用途和對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，使得在核算直接投入費(fèi)用時(shí)，無法提供完整的支撐單據(jù)。 （二）資料準(zhǔn)確性方面 費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不準(zhǔn)確 我司存在多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目共用部分研發(fā)設(shè)備和場(chǎng)地的情況。在對(duì)設(shè)備折舊和場(chǎng)地租賃費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)，原采用的分?jǐn)偡椒ㄔ诤侠硇院蜏?zhǔn)確性上存在不足。例如，最初按照簡(jiǎn)單的項(xiàng)目數(shù)量平均分?jǐn)偅瑳]有充分考慮到各項(xiàng)目實(shí)際使用設(shè)備和場(chǎng)地的時(shí)間、強(qiáng)度等因素，導(dǎo)致費(fèi)用分?jǐn)偱c實(shí)際情況不符。 委外研發(fā)合同內(nèi)容不規(guī)范 在與外部研發(fā)機(jī)構(gòu)合作過程中，簽訂的委外研發(fā)合同沒有詳細(xì)明確雙方在研發(fā)過程中的權(quán)利義務(wù)、研發(fā)成果歸屬、費(fèi)用結(jié)算方式等關(guān)鍵內(nèi)容，并且在合同執(zhí)行過程中，對(duì)委外研發(fā)費(fèi)用的支付記錄和對(duì)方提供的研發(fā)服務(wù)進(jìn)度記錄不夠詳細(xì)，無法準(zhǔn)確核實(shí)委外研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。 四、公司采取的整改措施 針對(duì)上述問題，我司高度重視，立即采取了以下整改措施： （一）完善資料記錄與管理制度 建立了詳細(xì)的研發(fā)人員工時(shí)登記制度，要求研發(fā)人員每天通過 [具體工時(shí)記錄方式，如在線工時(shí)系統(tǒng)] 記錄在各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目上的工作時(shí)間，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人定期審核，確保工時(shí)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。 加強(qiáng)了采購和倉庫管理流程，對(duì)研發(fā)所需的直接投入材料，要求采購部門必須取得合規(guī)發(fā)票，并在入庫時(shí)注明用途為研發(fā)項(xiàng)目。倉庫領(lǐng)料時(shí)，必須詳細(xì)記錄領(lǐng)料項(xiàng)目、數(shù)量和用途，確保每一筆直接投入費(fèi)用都有清晰的單據(jù)支撐。 （二）優(yōu)化費(fèi)用分?jǐn)偡椒?組織財(cái)務(wù)和研發(fā)部門共同研究，重新制定了研發(fā)設(shè)備和場(chǎng)地費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?。根?jù)各研發(fā)項(xiàng)目實(shí)際使用設(shè)備和場(chǎng)地的情況，通過 [具體分?jǐn)傄罁?jù)，如設(shè)備使用時(shí)間監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、場(chǎng)地占用面積等] 進(jìn)行合理分?jǐn)偅_保費(fèi)用分?jǐn)偰軌驕?zhǔn)確反映各項(xiàng)目的實(shí)際成本。 對(duì)委外研發(fā)合同進(jìn)行了全面梳理，重新簽訂了規(guī)范的合同文本，明確了委外研發(fā)的各項(xiàng)關(guān)鍵條款。同時(shí)，建立了委外研發(fā)項(xiàng)目跟蹤管理機(jī)制，定期與外部研發(fā)機(jī)構(gòu)核對(duì)研發(fā)進(jìn)度和費(fèi)用支付情況，確保委外研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性。 五、放棄研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的決定 鑒于目前研發(fā)費(fèi)用資料存在不符合規(guī)范的情況，為了遵守稅收法規(guī)，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，我司經(jīng)過慎重考慮，決定放棄本次 [具體研發(fā)項(xiàng)目名稱] 項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 我司承諾，在今后的研發(fā)工作和稅務(wù)申報(bào)中，將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保研發(fā)費(fèi)用核算準(zhǔn)確、資料規(guī)范完整，避免類似情況再次發(fā)生。 以上情況屬實(shí)，特此說明。 [公司名稱] [公司蓋章] [日期]