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1.?計算可抵扣的進項稅額合計： - 業(yè)務（1）： - 購入壁紙取得增值稅專用發(fā)票，價款200000元，增值稅26000元。但50\%用于裝飾職工食堂，屬于用于集體福利，這部分進項稅額不得抵扣。 - 可抵扣的進項稅額為26000\times50\% = 13000元。 - 業(yè)務（2）： - 購入書包取得增值稅專用發(fā)票，價款90000元，增值稅11700元，全部可以抵扣。 - 可抵扣的進項稅額合計=13000 + 11700 = 24700元。 2.?計算增值稅銷項稅額合計： - 業(yè)務（1）： - 50\%的壁紙用于零售，取得含稅收入150000元。先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅銷售額=\frac{150000}{1 + 13\%}\approx132743.36元（壁紙適用增值稅稅率13\%）。 - 銷項稅額=132743.36\times13\% \approx17256.64元。 - 業(yè)務（2）： - 購入書包10000個，將其中500個贈送某共建小學，贈送視同銷售。每個書包的成本為\frac{90000}{10000}=9元。 - 贈送書包的銷售額=500\times9 = 4500元（按購進價格計算銷售額），銷項稅額=4500\times13\% = 585元。 - 其余(10000 - 500)=9500個以每個20元的零售價格全部零售，不含稅銷售額=9500\times20\div(1 + 13\%)\approx168141.59元。 - 這部分銷項稅額=168141.59\times13\% \approx21858.41元。 - 業(yè)務（2）銷項稅額合計=585 + 21858.41 = 22443.41元。 - 增值稅銷項稅額合計=17256.64 + 22443.41 = 39700.05元。 綜上，（1）業(yè)務（1）和業(yè)務（2）可抵扣的進項稅額合計為24700元；（2）業(yè)務（1）和業(yè)務（2）增值稅銷項稅額合計為39700.05元。