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2023年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)最后沖刺模擬試卷(三)綜合分析題71,為什么要做借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用90 貸:遞延所得稅資產(chǎn)90這筆分錄

bnc734995| 提問時(shí)間:10/30 05:21
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

事項(xiàng)1:

錯(cuò)誤的處理中:沒有確認(rèn)無形資產(chǎn),即無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是0,計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400/5*6/12=360。形成可抵扣暫時(shí)性差異360,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)360*25%=90

正確的處理中:應(yīng)確認(rèn)無形資產(chǎn),期末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=400-400/5*6/12=360,與計(jì)稅基礎(chǔ)相同,無差異。

因此,差錯(cuò)更正時(shí)要將錯(cuò)誤的處理中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)90萬元沖回。即這筆分錄。


祝您學(xué)習(xí)愉快!

10/30 14:12
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