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問題已解決
1、2021年母公司A商品成本900萬元，以售價(jià)1000萬元銷售給子公司作為庫(kù)存商品，2021年末子公司未將A商品售出，期末A商品可變現(xiàn)凈值1200萬元。 2、2022年，子公司以售價(jià)720萬元售出A商品60%。未售出A商品2022年末可變現(xiàn)凈值380萬元，因此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。 請(qǐng)做如下會(huì)計(jì)分錄（不考慮所得稅和其他事項(xiàng)）： 1、2021年末編合并報(bào)表時(shí)抵消內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)； 2、2022年末編合并報(bào)表時(shí)抵消內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)和計(jì)提A商品的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1、
借：營(yíng)業(yè)收入1000
貸：營(yíng)業(yè)成本900
存貨100
2、借：年初未分配利潤(rùn)100
貸：營(yíng)業(yè)成本100
借：營(yíng)業(yè)成本60
貸：存貨40
借：存貨20
貸：資產(chǎn)減值損失20
合并報(bào)表中存貨的賬面價(jià)值為900*40%=360，可變現(xiàn)凈值為380，沒有發(fā)生減值，不需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，而是沖回個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)的減值。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/21 10:24
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