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51.2024年CPA會計夢3500道題中的第462題，我理解的2020年應收賬款賬面價值=226-226*0.02，計稅基礎=226，形成可抵扣暫時性差異=226*0.02*0.25=1.13，作會計分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1.13 貸：所得稅費用 借：所的是費用 1.13 貸：應交稅費—應交所得稅 2021年作資產(chǎn)負債表日后事項調整，針對這兩筆分錄，反向結轉： （1）借：以前年度損益調整—所得稅費用 1.13 貸：遞延所得稅資產(chǎn) （2）借：應交稅費—應交所得稅 1.13 貸：以前年度損益調整—所得稅費用 且題目未強調是在匯算清繳以后，為什么答案中沒有（2）這一筆分錄呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
沒有這樣的應交所得稅的分錄的
原來銷售了，稅法不認可減值的，稅法利潤是200-160的
對應
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅 40*0.25
退貨，反方向沖抵
祝您學習愉快！12/23 21:50
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