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問(wèn)題已解決
老師，您好！圖片2是這題的答案，在答案中：事項(xiàng)1為什么有一筆分錄是：借 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，那么按照事項(xiàng)1的原理，為什么事項(xiàng)2中增加了遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，交的所得稅也相應(yīng)的增加了啊，那應(yīng)該有 借： 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，可是答案卻沒(méi)有啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
麻煩你把具體的題目也拍照下，這樣老師的答復(fù)更有針對(duì)性。
2022 06/21 20:43
Tia 
2022 06/21 21:51
老師，您好！圖片1就是具體的題目！這題也是夢(mèng)想成真2021年會(huì)計(jì)經(jīng)典題解—習(xí)題卷 會(huì)計(jì)政策變更那章的最后一題，您辛苦了！非常感謝您
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 06/21 22:01
抱歉，老師看漏了。
事項(xiàng)一，錯(cuò)誤的處理中，漏確認(rèn)資產(chǎn)處置收益100，稅法認(rèn)可收益100，所以需要調(diào)增當(dāng)期所得稅是100×25%
事項(xiàng)二，錯(cuò)誤的處理中，漏確認(rèn)管理費(fèi)用2000，但是稅法不認(rèn)可管理費(fèi)用2000（不能稅前扣除），所以不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
Tia
2022 06/22 07:34
老師，我的邏輯是，所得稅就是讓你計(jì)算會(huì)計(jì)上有沒(méi)有少交的所得稅，比如說(shuō)會(huì)計(jì)上計(jì)提資產(chǎn)減值，稅法在計(jì)算所得稅時(shí)，不承認(rèn)減值，那你在匯算清繳時(shí)把減值損失對(duì)應(yīng)的稅交上來(lái)！再說(shuō)我問(wèn)的那題事項(xiàng)二，管理費(fèi)用的2000，稅法上不承認(rèn)，所以相當(dāng)于沒(méi)有這筆費(fèi)用，那么會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額就多了2000，所以就需要補(bǔ)交2000*25%的所得稅，這不就影響應(yīng)交稅費(fèi)科目了么？老師，可能我的邏輯哪里出了問(wèn)題，麻煩您幫忙理一下，謝謝您
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 06/22 16:33
正常的如果是稅法認(rèn)可的管理費(fèi)用就是按照您說(shuō)的這樣處理，但是您看這里題干事項(xiàng)二最后一句話(huà)，稅法不認(rèn)可，不認(rèn)可那他就不會(huì)減去這個(gè)2000的管理費(fèi)用，那么咱們的應(yīng)納稅所得額也不會(huì)減少
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