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所得稅什么時候用15% 什么時候用25% 遞延所得稅資產(chǎn)為什么要75/15%呢

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可可可| 提问时间：2022 07/23 15:43
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財會老師
金牌答疑老师
职称：初級
應(yīng)交所得稅是用的當期的稅率，而遞延所得稅是未來適用，當稅率變動時，這在當期新增的遞延所得稅，要按轉(zhuǎn)回時的稅率確認，同時期末的遞延所得稅，也要按新稅率進行余額調(diào)整。因為75是期初遞延所得稅資產(chǎn)余額，當時確認時是用的15%的稅率，所以用75/15%還原成可抵扣暫時性差異的金額。
2022 07/23 16:24
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