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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2022年12月發(fā)生如卡經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)將外購(gòu)的一披原材料對(duì)外銷售,取得銷售價(jià)款35萬(wàn)元，增值稅稅額為4.55萬(wàn)元,該披原材料的版車為22萬(wàn)元。以上款項(xiàng)已存入銀行。(2)將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程，該抽產(chǎn)品成年為160萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元。(3)與乙公司備訂2023年銷售商品協(xié)認(rèn)，協(xié)認(rèn)中約定了擬交付的商品數(shù)量和規(guī)格，根據(jù)你認(rèn)甲公司收取定金500萬(wàn)元,當(dāng)因款項(xiàng)已收取并存入銀行。(4)銷售一抽產(chǎn)品給丙公司，該披產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬(wàn)元，成車為100萬(wàn)元，由于已經(jīng)陳四過(guò)時(shí),甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣，產(chǎn)品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給兩公司，款項(xiàng)尚來(lái)帳到。(5)將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出售給丁公司,當(dāng)日收取出售價(jià)款106萬(wàn)元(舍稅，稅率#6%)。該專利權(quán)原價(jià)300萬(wàn)元,已計(jì)提攤銷120萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。
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同學(xué)你好
借：銀行存款 39.55
? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 35
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.55
借：其他業(yè)務(wù)成本 22
? 貸：庫(kù)存商品 22
2借：在建工程 160
? 貸：庫(kù)存商品 160
3借：合同負(fù)債 500
? ?貸：銀行存款 500
4借：應(yīng)收賬款158.2
? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18.2
5借：銀行存款 106
? ? ? 累計(jì)攤銷? 120
? ? ? 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30
? ? ?資產(chǎn)處置損益 50
? ? 貸：無(wú)形資產(chǎn) 300
? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6
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2022 10/16 18:09
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