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中聯(lián)實業(yè)投資集團(tuán)下屬公司北京仁義酒業(yè)有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人），董事會為了提升經(jīng)營業(yè)績，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，目前還存在5000萬元的資金缺口，其中擴(kuò)建白酒生產(chǎn)車間需要資金3000萬元，日常經(jīng)營活動需要資金2000萬元。公司的借款來自于兩個部分：公司2022年1月1日從銀行借入3000萬元借款， 期限為1年，年利率4 5%；2022年1月1日從其他企業(yè)借入2000萬元，期限1年，年利率8％。公司稅務(wù)會計人員提出以下兩個方案：方案一：將銀行的借款用于構(gòu)建生產(chǎn)車間，剩下的借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營活動。 方案二：將銀行借款中的2000萬元用于企業(yè)的日常經(jīng)營，將銀行借款中爽下的1000萬元和從企業(yè)借米的2000萬元，用于構(gòu)建生產(chǎn)年間。 要求： 請依據(jù)稅務(wù)優(yōu)化方案計算表的要求，測算該公司稅務(wù)優(yōu)化方案的納稅金額，凈利潤等，填制稅務(wù)優(yōu)化方案計算表，并根據(jù)計算結(jié)果，選擇最優(yōu)的方案.
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方案一，對成本影響是資本化的利息費用3000*4.5%=135，方案二是1000*4.5%+2000*8%=205
2023 04/24 10:48
曉純老師 
2023 04/24 10:50
允許扣除的利息，方案一2000*4.5%=90，不超過銀行同期同類貸款利率的部分可以扣除? ?方案二2000*4.5%=90
不允許扣除的利息方案一是2000*8%-2000*4.5%=70? ?方案二是0
m2500_25118 
2023 04/25 08:55
那所得稅影響額怎么計算
曉純老師
2023 04/25 09:05
這道題涉及到的項目，影響所得稅的只有稅前扣除的利息，兩個方案是一樣的，都是90*25%
m2500_25118
2023 04/25 09:08
好的謝謝老師
m2500_25118
2023 04/25 09:11
那這樣的話最優(yōu)方案是那個呢，兩個所得稅影響額都一樣呀
曉純老師
2023 04/25 09:15
但是方案一有不能扣除的利息，還有方案二計入資產(chǎn)的金額多，以后轉(zhuǎn)固后計提的折舊也多，所以從這個角度方案一更優(yōu)
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