問(wèn)題已解決

1.某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元、廣告費(fèi)68萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為60萬(wàn)元,假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。有以下兩個(gè)方案可供選擇: 方案一:該企業(yè)自己對(duì)外銷售產(chǎn)品，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入400萬(wàn)元。 方案二:該企業(yè)下設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算單位(生產(chǎn)企業(yè)和銷售公司),生產(chǎn)企業(yè)先將產(chǎn)品以320萬(wàn)元的價(jià)格賣給銷售公司,銷售公司再以400萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷售。 要求:試比較哪個(gè)方案能使該企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅降低。

Hu| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/24 21:58
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曉純老師
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2023 05/24 22:20
曉純老師
2023 05/24 22:32
方案一，業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)，3*60%=1.8? ?400*0.005=2，所以可以扣除1.8 廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)72萬(wàn)，可以扣除 400*15%=60萬(wàn) 方案二，兩家公司合計(jì)收入720萬(wàn)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.8萬(wàn) ?720*15%=108萬(wàn)，可以扣除的業(yè)務(wù)廣告宣傳費(fèi)72萬(wàn)，所以應(yīng)選擇方案二
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