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您好 在會(huì)計(jì)核算中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用是兩個(gè)不同的概念。 遞延所得稅資產(chǎn)是指由于企業(yè)會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定之間的差異，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅小于應(yīng)稅利潤(rùn)，從而可以抵扣未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。例如，企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理上按直線法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定之間的差異，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅大于應(yīng)稅利潤(rùn)，從而需要繳納額外的所得稅費(fèi)用。例如，企業(yè)發(fā)生虧損，但稅法規(guī)定虧損可以向后結(jié)轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致當(dāng)期應(yīng)交所得稅大于應(yīng)稅利潤(rùn)，從而產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用。 因此，在貨核算的過(guò)程中，如果產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，則未來(lái)期間可以抵扣應(yīng)交所得稅的金額；如果產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用，則當(dāng)期需要額外繳納所得稅費(fèi)用。