免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 1.當(dāng)計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，直接用買價(jià)×扣除率。 2.當(dāng)計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，是先還原買價(jià)，先÷（1-扣除率），再×扣除率計(jì)算。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價(jià)中是不含增值稅的，但是對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)講，如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國(guó)家允許其將買價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價(jià)×（1-扣除率），做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí)，首先要還原買價(jià)，買價(jià)=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說(shuō)，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計(jì)算最初的買價(jià)。 3.上面說(shuō)的是一般的計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，是核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人），這里法規(guī)直接規(guī)定計(jì)算公式的，與一般企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相區(qū)分。 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除： 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/（1＋扣除率）