2014證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識點：公司內部控制

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　　公司內部控制

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　　基金管理公司內部控制包括：內部控制機制、內部控制制度。

　　內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運作制約關系；內部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律；二是部門各級主管的檢查監(jiān)督；三是公司總經(jīng)理及其領導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制；四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導。

　　公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章、業(yè)務操作手冊等部分組成。

　　（二）內部控制的目標和原則

　　1.三點總體目標：

　?。?）保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念；

　　（2）防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運作和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展；

　?。?）確?；?、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

　　2.基金管理公司內部控制應當遵循的原則

　?。?）健全性原則

　?。?）有效性原則

　?。?）獨立性原則

　?。?）相互制約原則

　?。?）成本效益原則

　　3.制定內部控制制度的原則

　?。?）合法、合規(guī)性原則

　?。?）全面性原則

　?。?）審慎性原則

　?。?）適時性原則

　　【例4·單選題】下列不屬于基金管理公司內部控制應遵循的原則的是（?。?/p>

　　A.有效性原則

　　B.獨立性原則

　　C.成本效益原則

　　D.考察性原則

　　答案：D

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　　1.部門設置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則；

　　2.嚴格授權控制；

　　3.強化內部監(jiān)察稽核控制；

　　4.建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度；

　　5.嚴格控制基金資產(chǎn)的財務風險；

　　6.建立完善的信息披露制度；

　　7.嚴格制定信息技術系統(tǒng)的管理制度；

　　8.建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)。

　　風險管理系統(tǒng)包括兩方面內容：一是公司主要業(yè)務的風險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風險指標考核體系以及業(yè)務人員的道德風險防范系統(tǒng)等；二是公司靈活有效的應急、應變措施和危機處理機制。

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　　1.投資管理業(yè)務控制

　　研究業(yè)務控制主要內容（5點）。

　　投資決策業(yè)務控制主要內容（5點）。

　　基金交易業(yè)務控制主要內容包括： （8點）

　?。?）基金交易應實行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

　?。?）公司應當建立完善的交易記錄制度，每日投資組合列表等應當及時核對并存檔保管。

　?。?）公司應當建立嚴格有效的制度，防止不正當關聯(lián)交易損害基金持有人利益。

　　2.信息披露控制

　　公司應當按照法律法規(guī)和中國證監(jiān)會有關規(guī)定，建立完善的信息披露制度，保證公開披露的信息真實、準確、完整、及時。

　　公司掌握內幕信息的人員在信息公開披露前不得泄露其內容。

　　3.信息技術系統(tǒng)控制

　　公司軟件的使用應充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性，應具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權制約等功能。

　　信息技術系統(tǒng)設計、軟件開發(fā)等技術人員不得介入實際的業(yè)務操作。

　　數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令應當分別由不同人員保管。

　　建立電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應當異地備份并且長期保存。

　　4.會計系統(tǒng)控制

　　公司應當明確職責劃分，在崗位分工的基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程。

　　基金會計核算應當獨立于公司會計核算。

　　會計控制措施主要包括8項：

　?。?）公司應當建立憑證制度；

　?。?）公司應當建立賬務組織和賬務處理體系；

　?。?）公司應當建立復核制度；

　?。?）公司應當采取合理的估值方法和科學的估值程序；

　　（5）公司應當規(guī)范基金清算交割工作；

　　（6）公司應當建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度；

　?。?）公司應當制定完善的會計檔案保管和財務交接制度；

　　（8）公司應當嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經(jīng)紀律。

　　5.風險管理控制（了解）

　　6.監(jiān)察稽核控制

　　公司應當設立督察長，對董事會負責，由總經(jīng)理提名，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會審核批準。

　　督察長可以列席公司相關會議、調閱公司相關檔案，就內部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

　　督察長應當定期和不定期向董事會報告公司內部控制執(zhí)行情況，董事會應當對督察長的報告進行審議。

　　公司應保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權威性。

　　公司應當強化內部檢查制度，通過定期或不定期檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

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