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2014證券從業(yè)《證券投資基金》知識點(diǎn):基金會計核算的特點(diǎn)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2014/07/17 14:39:57 字體:

  2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,中華會計網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識點(diǎn),希望對廣大考生有所幫助!

  基金會計核算的特點(diǎn)

 ?。ㄒ唬嬛黧w是證券投資基金

  企業(yè)會計核算以企業(yè)為會計核算主體,基金會計則以證券投資基金為會計核算主體,基金會計的責(zé)任主要是對基金進(jìn)行會計核算的基金管理公司和基金托管人,其中前者承擔(dān)主會計責(zé)任。

 ?。ǘ嫹制诩?xì)化到日

  目前我國的基金會計核算均已細(xì)化到日,每日都要細(xì)化報表提供保值。

 ?。ㄈ┗鸪钟械慕鹑谫Y產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

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