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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2017/02/23 11:09:11　字體：大 小

　　人貴有志，學(xué)貴有恒，2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)提上日程，為了幫助廣大考生朋友高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意整理了《經(jīng)濟(jì)法》第7章的知識(shí)點(diǎn)——非居民企業(yè)所得稅匯算清繳，供大家參考學(xué)習(xí)！

　　【知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

1.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，無(wú)論盈利或者虧損，均應(yīng)按照稅法及該辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。

2.企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：

（1）臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

（2）匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；

（3）其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

4.企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送：

（1）年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表；

（2）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

5.企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。

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