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人貴有志,學(xué)貴有恒,2017年中級會計職稱考試備考已經(jīng)提上日程,為了幫助廣大考生朋友高效備考,正保會計網(wǎng)校特意整理了《經(jīng)濟法》第7章的知識點——非居民企業(yè)所得稅匯算清繳,供大家參考學(xué)習(xí)!
【知識點】非居民企業(yè)所得稅匯算清繳
1.依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),無論盈利或者虧損,均應(yīng)按照稅法及該辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。
2.企業(yè)具有下列情形之一的,可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳:
(1)臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年,在年度中間終止經(jīng)營活動,且已經(jīng)結(jié)清稅款;
(2)匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷;
(3)其他經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
4.企業(yè)辦理所得稅年度申報時,應(yīng)當(dāng)如實填寫和報送:
(1)年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;
(2)年度財務(wù)會計報告;
(3)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。
5.企業(yè)因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報,應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個月內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請。主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后,可以適當(dāng)延長申報期限。
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