24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：暫時(shí)性差異

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2017/10/18 15:50:23　字體：大 小

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考過(guò)程中總會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效的備考2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中“暫時(shí)性差異”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！

提問(wèn)：

老師什么時(shí)候用可抵扣差異，什么時(shí)候用應(yīng)納稅差異？

回復(fù)：

暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。

某些不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件，未作為財(cái)務(wù)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目，

如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也構(gòu)成暫時(shí)性差異。

（一）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

2.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）可抵扣暫時(shí)性差異

可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。

可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

2.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

推薦閱讀：

2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目答疑精華匯總

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)