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中級會計職稱考試是一場持久戰(zhàn),備考過程中總會產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2019中級會計職稱考試,正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級學員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細答疑。以下是關(guān)于2019年中級會計職稱《中級會計實務(wù)》中“遞延所得稅”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!
提問:
甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2012年6月1日,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價為800萬元,成本為500萬元。至2012年12月31日,乙公司已對外售出該批存貨的40%,當日,剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為400萬元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素,則甲公司在編制合并財務(wù)報表對上述交易進行抵銷時,在合并財務(wù)報表層面應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為(?。┤f元。
A、75
B、20
C、45
D、25
回復:
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)編制的抵銷分錄為:
借:營業(yè)收入 800
貸:營業(yè)成本 620
存貨 180 [(800-500)×60%]
借:存貨——存貨跌價準備 80
貸:資產(chǎn)減值損失 80
借:遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸:所得稅費用 25[(180-80) ×25%]
注: 以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。(網(wǎng)校答疑板使用攻略)
更多答疑精華:2019年中級會計職稱考試各科目答疑精華匯總
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