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每一天,都是我們新的挑戰(zhàn),用更多知識(shí)來(lái)武裝自己,才能打倒注會(huì)這個(gè)魔獸。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,日積月累。以下為注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練,今天你練了嗎?
多選題
關(guān)于一般納稅人月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理,下列表述中正確的有( )。
A、月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
B、月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月預(yù)交的增值稅金額自“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目
C、對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目
D、對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B,兼有銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的,才使用“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。(《應(yīng)試指南》157頁(yè))
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《審計(jì)》(2018-6-4)
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注會(huì)每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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