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注冊會計師《稅法》每日一練:納稅所得額(2023.02.01)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張張 2023/02/01 09:20:35 字體:

成功之花之所以明艷動人,必然要經(jīng)歷破土生長、風吹雨大的奮斗之旅。2021年注冊會計師考試已經(jīng)落下了帷幕,備考2023年注冊會計師考試我們要早學習早準備,不打無準備之仗,為了使大家更好的達到備考的目的,正保會計網(wǎng)校為廣大考生提供注冊會計師考試《稅法》每日一練,快來學習吧!

單選題

2022年某企業(yè)給自有員工實際發(fā)放合理工資總額1200萬元;企業(yè)生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人,直接支付給員工個人勞務費,每人每月支付勞務費3000元。假設該企業(yè)當年發(fā)生的職工福利費為200萬元,則該企業(yè)職工福利費應調增應納稅所得額(?。┤f元。

A、24.96 

B、27.97 

C、28.98 

D、32.00 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
稅法規(guī)定,企業(yè)接受外部勞務派遣用工支出稅前扣除問題:企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用,應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。
工資、薪金總額=1200+6×3000×12÷10000=1221.6(萬元)
職工福利費扣除限額=1221.6×14%=171.02(萬元)
職工福利費應調增應納稅所得額=200-171.02=28.98(萬元)

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注冊會計師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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