新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020年稅務師《稅法一》答疑精華：通行費發(fā)票
在備考稅務師的時候，要拒絕玻璃心。一段時間后發(fā)現(xiàn)并未達到自己的學習目標，或學習過程中困難重重的時候，不考慮排除萬難，而是退縮，這種玻璃心要不得，心中要有一個信念：開始了，就要一直走到最后，一直到走出考場。
但話說回來，學習過程中遇到難題不可避免，網校答疑板不限次數專業(yè)答疑服務，可以幫助大家排除學習路上的障礙。
試題內容：
（4）4月購進小轎車一輛，支付含稅合計價款22.6萬元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（5）支付高速公路通行費，取得高速公路通行費發(fā)票，注明金額1.03萬元。
已知：本月取得的相關憑證均在本月申報抵扣進項稅額。
要求：計算該公司當月應納增值稅（ ）萬元。
A.6900.73
B.6918.13
C.6920.76
D.7038.13
【正確答案】D
【答案解析】該公司當月應納增值稅金額＝7904.76＋216－1080－22.6÷（1＋13%）×13%－1.03÷（1＋3%）×3%＝7038.13（萬元）。
【提示】實際該公司當月應納增值稅合計＝7904.76（萬元）
一般計稅方法下計算增值稅=216－1080－22.6÷（1＋13%）×13%－1.03÷（1＋3%）×3%＝——866.63（萬元），應納稅額為0.一般計稅方法下進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額，留抵下期。當月應繳納的增值稅為簡易計稅方法下計算的稅額7904.76萬元。
提問內容：
通行費發(fā)票注明金額 1.03 為什么要按含稅處理 以往不都是發(fā)票上注明金額為不含稅的嗎 這個是例外啊 跟通行費發(fā)票這樣注明金額為含稅的還有哪些呢 請老師歸類 謝謝
老師回復：
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
通行費發(fā)票一般是增值稅普通發(fā)票，針對考試增值稅普通發(fā)票注明的金額一般是含稅金額。
對于價格是否含稅需要在多作習題中體會總結，下面是其中的部分總結，請參考。
1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的。
2.普通發(fā)票上的價格是含稅的。
3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明，則是不含稅的。
4.零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。
5.價外費用的價格是含稅的。
6.隱瞞的收入是含增值稅的。
7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價是不含稅價。
8.銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的。
9.返利收入是含稅價格。
10.小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
11.賬面成本是不含稅的。
12.包裝物押金是含稅收入。
這并不是放之四海而皆準的真理，只是判斷時的一般規(guī)律，做題時還要具體分析。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號