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2020稅務(wù)師稅法一試題練習(xí):增值稅留抵稅額退稅制度

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/08/10 21:13:05 字體:

2、甲運(yùn)輸公司2019年3月份進(jìn)項(xiàng)稅額留抵10萬(wàn)元,2019年4月-9月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)800萬(wàn)元,其中ETC高速通行費(fèi)電子普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)、旅客運(yùn)輸計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)和電子普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)共計(jì)100萬(wàn)元。2019年4月-9月,進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵和增量留抵如下:

月份4月5月6月7月8月9月
進(jìn)項(xiàng)稅額留抵15萬(wàn)元45萬(wàn)元12萬(wàn)元65萬(wàn)元40萬(wàn)元80萬(wàn)元
各月與3月留抵比較增量留抵稅額5萬(wàn)元35萬(wàn)元2萬(wàn)元55萬(wàn)元30萬(wàn)元70萬(wàn)元

甲公司允許退還的增量留抵稅額為(?。┤f(wàn)元。

A.48.00

B.42.00

C.61.25

D.36.75

查看答案解析
【答案】
D
【解析】


甲公司進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=(800-100)÷800×100%=87.5%

甲公司允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=70×87.5%×60%=36.75(萬(wàn)元)

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