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2021稅務(wù)師稅法一試題練習(xí)：增值稅留抵稅額退稅制度

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：Shadow 2020/12/04 19:29:55　字體：大 小

甲運(yùn)輸公司2019年3月份進(jìn)項(xiàng)稅額留抵10萬元，2019年4月－9月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)800萬元，其中ETC高速通行費(fèi)電子普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)、旅客運(yùn)輸計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)和電子普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)共計(jì)100萬元。2019年4月－9月，進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵和增量留抵如下：

月份4月5月6月7月8月9月
進(jìn)項(xiàng)稅額留抵15萬元45萬元12萬元65萬元40萬元80萬元
各月與3月留抵比較增量留抵稅額5萬元35萬元2萬元55萬元30萬元70萬元

甲公司允許退還的增量留抵稅額為（?。┤f元。

A.48.00

B.42.00

C.61.25

D.36.75

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

甲公司進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例＝（800－100）÷800×100%＝87.5%

甲公司允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%＝70×87.5%×60%＝36.75（萬元）

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